Pengusaha besar harus menawarkan cakupan yang terjangkau, tetapi bagaimana hal itu ditentukan?
Di bawah mandat majikan Affordable Care Act, pengusaha besar (yang memiliki 50 atau lebih karyawan penuh waktu setara) harus menawarkan asuransi kesehatan kepada karyawan penuh waktu (30+ jam per minggu) atau menghadapi penalti keuangan.
Ada garis lintang luas dalam hal cakupan yang dapat ditawarkan oleh perusahaan besar, tetapi untuk mematuhi mandat majikan, cakupan harus memberikan nilai minimum dan dianggap terjangkau bagi karyawan.
Nilai minimum hanya berarti bahwa rencana tersebut mencakup setidaknya 60 persen dari biaya medis rata-rata untuk populasi standar, dan memberikan "cakupan substansial" untuk layanan rawat inap dan dokter (perhatikan bahwa nilai minimum bukanlah hal yang sama dengan cakupan esensial minimum , tetapi pemberi kerja rencana yang memberikan nilai minimum memenuhi persyaratan untuk cakupan esensi minimum).
Tetapi keterjangkauan adalah ukuran yang lebih subyektif karena sangat tergantung pada penghasilan seseorang. Bagaimana majikan dan IRS menentukan apakah suatu rencana terjangkau bagi para karyawan?
Keterjangkauan Terjangkau: Pengusaha Menggunakan Penghitungan Safe Harbor
IRS menganggap cakupan karyawan terjangkau selama porsi karyawan dari premi untuk cakupan mandiri tidak melebihi 9,56 persen dari pendapatan rumah tangga karyawan pada tahun 2018 (persentase ini diindeks untuk inflasi setiap tahun; itu dimulai pada 9,5 persen pada tahun 2014, meningkat setiap tahun hingga 2017, dan kemudian sedikit menurun untuk 2018).
Sangat penting untuk memahami bagian "self-only" dari definisi itu. Biaya untuk menambah anggota keluarga ke rencana karyawan tidak dipertimbangkan ketika keterjangkauan ditentukan. Semua yang penting adalah apa yang harus dibayar oleh karyawan hanya untuk cakupan mereka sendiri. Sayangnya, anggota keluarga tidak memenuhi syarat untuk subsidi premium di pasar individu jika mereka memiliki akses ke cakupan di bawah rencana yang disponsori perusahaan yang dianggap terjangkau bagi karyawan, terlepas dari berapa biaya untuk menambah keluarga ke majikan- rencana yang disponsori.
Ini dikenal sebagai kesalahan keluarga .
Jadi penentuan keterjangkauan cukup mudah: jika cakupan yang ditawarkan perusahaan Anda akan membebani Anda lebih dari 9,56 persen dari pendapatan rumah tangga Anda pada tahun 2018, itu tidak dianggap terjangkau. Dalam hal ini, Anda akan memiliki akses ke subsidi premium di bursa jika Anda ingin membeli rencana pasar individu sebagai gantinya, dan majikan Anda kemudian akan dikenakan penalti mandat majikan.
Tetapi bagaimana majikan Anda mengetahui pendapatan rumah tangga Anda? Jika Anda bekerja penuh waktu untuk perusahaan besar dan cakupan Anda akhirnya menjadi tidak terjangkau bila dibandingkan dengan pendapatan rumah tangga Anda, majikan Anda berada dalam kesulitan untuk penalti, yang dapat menjadi substansial. Namun, majikan biasanya tidak memiliki akses ke data mengenai total pendapatan rumah tangga karyawan mereka.
Untuk mengatasi masalah ini, IRS menciptakan tiga penghitungan "safe harbor" yang dapat digunakan oleh para majikan. Selama pemberi kerja menawarkan cakupan nilai minimum yang dianggap terjangkau menggunakan salah satu metode pelabuhan yang aman, majikan tidak perlu khawatir tentang potensi hukuman.
The Safe Harbors
- W2 membayar pelabuhan yang aman . Untuk menggunakan metode ini, perusahaan harus memastikan bahwa total biaya premi asuransi kesehatan karyawan sepanjang tahun tidak melebihi 9,56 persen dari upah W2 karyawan pada tahun 2018. Mereka dapat menetapkan kontribusi premi karyawan sebagai jumlah dolar per periode pembayaran. atau persentase pendapatan (yang bisa bervariasi, jika pendapatan karyawan bervariasi), tetapi ada pembatasan dalam menyesuaikan kontribusi pertengahan tahun untuk memperhitungkan perubahan dalam pendapatan. Jadi metode ini paling baik untuk karyawan yang memiliki upah konsisten sepanjang tahun.
- Tingkat bayaran yang aman . Untuk menggunakan metode ini, majikan melihat upah per jam karyawan sebagai awal dari rencana tahun (atau upah per jam terendah yang diterima karyawan selama bulan tertentu), mengalikannya dengan 130, dan menghitung 9,56 persen dari total itu. Hasil ini akan menjadi jumlah maksimum yang dapat diminta oleh karyawan untuk membayar pertanggungan kesehatan selama sebulan. [Perhitungan 130 jam digunakan terlepas dari berapa jam kerja karyawan, karena itulah definisi minimum untuk pekerjaan penuh waktu.]
Dalam kasus pekerja bergaji, tingkat metode pembayaran aman hanya mengharuskan majikan untuk memastikan bahwa biaya premi karyawan tidak melebihi 9,56 persen dari gaji bulanan karyawan.
- Pelabuhan aman kemiskinan tingkat federal . Metode harbor yang aman ini menghasilkan kontribusi premi maksimum yang sama yang diperlukan untuk setiap karyawan, karena ini didasarkan pada tingkat kemiskinan federal, bukan pada pendapatan masing-masing karyawan. Untuk menggunakan metode ini, majikan Anda hanya harus memastikan bahwa biaya premi Anda tidak melebihi 9,56 persen dari tingkat kemiskinan federal.
Untuk 2018, tingkat kemiskinan federal adalah $ 12.140 (untuk satu individu, yang digunakan oleh perhitungan ini). Jadi jika majikan Anda menggunakan pelabuhan yang aman ini, total biaya premi untuk cakupan Anda pada tahun 2018 tidak dapat melebihi $ 1.161 — atau $ 97 per bulan. Tingkat harbor yang aman ini pada umumnya akan menghasilkan tingkat premi serendah mungkin yang harus dibayar oleh karyawan untuk peliputan mereka, karena sebagian besar pekerja penuh waktu memperoleh lebih dari tingkat kemiskinan federal.
Bagaimana IRS Tahu Metode Safe Harbor yang Digunakan Majikan Saya?
Pemberi kerja Anda mengajukan laporan pada awal setiap tahun dengan IRS (dan mengirimkan Anda salinan), merinci cakupan yang ditawarkan kepada Anda selama tahun sebelumnya. Ini adalah Formulir 1095-C .
Pada baris 16 dari formulir itu, perusahaan Anda akan memasukkan kode untuk memperjelas metode safe harbor (jika ada) yang digunakan. Kode-kode tersebut dijelaskan dalam instruksi perusahaan untuk Formulir 1095-C : Kode 2F berarti W2 upah pelabuhan aman digunakan; Kode 2G berarti tingkat kemiskinan yang aman digunakan di tingkat federal, dan 2H berarti tingkat bayaran yang aman digunakan.
Pendapatan Rumah Tangga Tambahan Tidak Dihitung dalam Metode Safe Harbor
Karena majikan Anda hanya memiliki akses ke bagian dari pendapatan rumah tangga Anda, itu semua yang akan dipertimbangkan jika majikan Anda menggunakan penghitungan pelabuhan yang aman. Dan jika metode tingkat kemiskinan aman digunakan, itu didasarkan pada tingkat kemiskinan hanya untuk satu orang. Jika pasangan Anda memiliki penghasilan tambahan, itu tidak dihitung ketika majikan Anda memastikan bahwa premi Anda tidak melebihi 9,56 persen dari penghasilan Anda.
Pengusaha tidak diharuskan untuk menggunakan penghitungan pelabuhan yang aman. Tetapi hukuman karena gagal mematuhi mandat majikan cukup curam, dan pengusaha yang menawarkan cakupan umumnya tidak ingin berakhir tanpa sengaja menawarkan cakupan yang tidak memenuhi pedoman keterjangkauan.
Apa Arti Semua Ini bagi Karyawan?
Jika Anda bekerja penuh waktu untuk perusahaan besar, Anda mungkin menawarkan asuransi kesehatan yang cukup murah untuk cakupan Anda sendiri, karena para majikan umumnya ingin memastikan bahwa mereka mematuhi mandat majikan ACA. Tetapi premi mungkin jauh lebih besar jika Anda menambahkan anggota keluarga ke rencana Anda, karena pengusaha tidak diharuskan membuat cakupan terjangkau hanya untuk Anda, bukan untuk keluarga Anda.
> Sumber:
> Sekolah Hukum Cornell, Lembaga Informasi Hukum. 26 US Code 36B, kredit yang dapat dikembalikan untuk cakupan di bawah rencana kesehatan yang memenuhi syarat. 36B (c) (2) (C) (i) (II).
> Departemen Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan, Kantor Asisten Sekretaris Perencanaan dan Evaluasi. Pedoman Kemiskinan HHS untuk 2018. 13 Januari 2018.
> Layanan Pendapatan Internal. Prosedur Pendapatan 2017-36 .