Undang-Undang Perawatan Terjangkau ditandatangani menjadi undang-undang pada tahun 2010, dan sebagian besar ketentuannya telah dilaksanakan pada awal 2016. Tapi satu aspek dari hukum yang dijuluki "Pajak Cadillac" tidak akan berpengaruh hingga 2020. Pajak Cadillac awalnya seharusnya dilaksanakan pada 2018, tetapi pada Desember 2015, anggota parlemen meloloskan RUU pengeluaran omnibus yang termasuk penundaan dua tahun pada pajak Cadillac.
Ketika akhirnya diimplementasikan, pajak Cadillac akan mengenakan pajak cukai 40 persen pada porsi premi asuransi kesehatan yang disponsori perusahaan di atas tingkat dolar tertentu (pendapatan dari pajak akan digunakan untuk menutupi ketentuan ACA lainnya, seperti subsidi premium di pertukaran ). Ambang awal di mana pajak cukai akan berlaku adalah $ 10.200 total premi tahunan untuk satu individu pada 2018 dolar, dan $ 27.500 dalam premi tahunan untuk cakupan keluarga. Ini termasuk premi yang dibayar karyawan, bersama dengan kontribusi pemberi kerja terhadap premi.
Jadi, jika premi tahunan paket asuransi kesehatan Anda berada di atas jumlah itu, majikan Anda harus membayar pajak cukai sebesar 40 persen atas bagian dari premi di atas tingkat tersebut. Jelas, ini memberi insentif kepada para majikan untuk mengambil langkah-langkah untuk mempertahankan total premi di bawah tingkat di mana pajak Cadillac berlaku.
Apa Manfaat Pajak Cadillac?
Gagasan di balik pajak Cadillac adalah membuat rencana kesehatan yang sangat tinggi kurang menarik bagi pengusaha, dan dengan demikian kurang umum. Yang menjadi perhatian adalah ketika orang memiliki rencana kesehatan yang memiliki pembagian biaya yang sangat kecil dan banyak "lonceng dan peluit," mereka mungkin lebih mungkin untuk terlalu banyak menggunakan perawatan kesehatan karena rencana asuransi - bukan pasien - membayar untuk semua atau hampir semua biaya.
Dan asuransi kesehatan yang disponsori perusahaan telah lama dikeluarkan dari penghasilan kena pajak . Jadi ketika kita melihat total kompensasi untuk karyawan — termasuk upah di samping asuransi kesehatan dan tunjangan lain — ada insentif bagi pemberi kerja untuk menyediakan porsi kompensasi yang lebih besar dalam bentuk tunjangan asuransi kesehatan, daripada upah. Dikombinasikan dengan biaya perawatan kesehatan yang terus meningkat, insentif dan kekhawatiran tentang penggunaan yang berlebihan menyebabkan masuknya pajak Cadillac di ACA.
Bagaimana dengan Inflasi?
Karena pajak Cadillac sekarang dijadwalkan untuk dimulai pada 2020 bukannya 2018, ambang premium di atas mana pajak akan berlaku diharapkan menjadi $ 10.800 untuk cakupan tunggal, dan $ 29.100 untuk cakupan keluarga, karena pengindeksan inflasi yang berlaku untuk pajak Cadillac .
Jadi pada tahun 2020, jika rencana kesehatan memiliki premi tahunan sebesar $ 11.500 untuk satu karyawan, porsi premi lebih dari $ 10.800 (dengan kata lain, $ 700) akan dikenakan pajak Cadillac. Dan sementara pajak itu akan dinilai oleh majikan, para ekonom umumnya setuju bahwa biaya-biaya tersebut diteruskan ke pendaftar rencana kesehatan (melalui premi yang lebih tinggi, misalnya).
Mulai 2021, ambang premium — di atas mana pajak Cadillac berlaku — akan meningkat dengan persentase yang sama dengan pertumbuhan Indeks Harga Konsumen (IHK) setiap tahun.
Masalah? Pengeluaran perawatan kesehatan telah meningkat lebih cepat daripada CPI untuk waktu yang lama. Dan sementara itu mungkin yang dapat berubah di tahun-tahun mendatang, kemungkinan yang jelas bahwa itu tidak akan berarti bahwa pajak Cadillac akhirnya bisa menjadi "pajak Chevy", karena premi rata-rata naik lebih cepat daripada ambang premium di mana pajak Cadillac menendang masuk.
Meskipun jarang hari ini untuk memiliki rencana asuransi kesehatan dengan premi tahunan lebih dari $ 10.800 untuk satu orang, atau $ 29.100 untuk keluarga, mungkin TIDAK jarang memiliki rencana kesehatan yang mencapai jumlah tersebut (meningkat oleh IHK) pada tahun 2030 atau 2035, jika premi asuransi kesehatan terus meningkat jauh lebih cepat daripada CPI.
Hasilnya adalah bahwa semakin banyak rencana akan dikenakan pajak cukai setiap tahun, dengan asumsi pertumbuhan premi terus melebihi inflasi keseluruhan. Dan akhirnya, rencana run-of-the-mill (sebagai lawan dari rencana high-end saja) akan terpengaruh.
Bagaimana Pajak Cadillac Akan Mempengaruhi Manfaat Karyawan
Pelaksanaan pajak masih beberapa tahun keluar, tetapi konsensus umum adalah pengusaha akan ingin menghindari membayarnya, dan dengan demikian akan bekerja untuk menyusun rencana kesehatan mereka sehingga total premi tahunan tetap di bawah ambang batas di mana pajak Cadillac mulai menerapkan.
Cara yang paling jelas untuk melakukannya adalah dengan meningkatkan pembagian biaya pada rencana, melalui deductible, copays, dan out-of-pocket maksimum yang lebih tinggi (dalam batas maksimum out-of-pocket yang dibutuhkan oleh ACA ). Tentu saja, itu akan mengatasi masalah yang dirancang untuk dipecahkan oleh pajak Cadillac, karena seluruh ide itu bergerak menjauh dari rencana yang mencakup semua atau hampir semua biaya perawatan kesehatan enrollee, dalam upaya untuk memastikan bahwa orang-orang tidak terlalu banyak perawatan kesehatan.
Dan sementara itu akan menjadi hasil yang mungkin, masalahnya adalah bahwa ketika biaya di luar saku meningkat, orang cenderung mengurangi tidak hanya pada perawatan kesehatan yang tidak perlu tetapi juga pada perawatan kesehatan yang diperlukan . Dalam jangka panjang, yang dapat mengakibatkan kondisi kronis yang tidak terkontrol dengan baik, dan biaya perawatan kesehatan yang lebih tinggi dari yang seharusnya jika perawatan tidak dihindari karena biaya.
Ada juga kekhawatiran bahwa beberapa pengusaha mungkin memiliki rencana kesehatan yang tidak terlalu "Cadillac" di alam (yaitu, manfaatnya tidak jauh lebih baik daripada rata-rata), tetapi itu memiliki premi lebih tinggi dari rata-rata karena sejarah klaim atau industri majikan.
Larangan ACA dalam menggunakan sejarah klaim atau kategori industri untuk menetapkan premi hanya berlaku di pasar kelompok individu dan kelompok kecil; di pasar kelompok besar, klaim sejarah dan industri masih dapat berperan dalam premi. Jadi, sementara pajak Cadillac ditujukan untuk mengurangi jumlah paket yang menawarkan cakupan yang benar-benar canggih, penggunaan metrik yang menilai rencana berdasarkan premi saja bisa menjadi salah, karena beberapa rencana premium tinggi mungkin memiliki premi tinggi karena alasan selain desain manfaat mereka.
Ada juga kekhawatiran bahwa di negara-negara seperti Wyoming dan Alaska, di mana perawatan kesehatan — dan dengan demikian, premi asuransi kesehatan — lebih mahal daripada rata-rata, lebih banyak rencana akan jatuh ke jaring pajak Cadillac, meskipun memberikan manfaat yang relatif rata-rata.
Akankah Pajak Cadillac Dicabut?
Antara sekarang dan 2020, ada kemungkinan bahwa pajak Cadillac bisa dicabut. Pajak umumnya mendapat dukungan dari para ekonom (termasuk Dewan Penasehat Ekonomi Presiden). Tetapi para pengusaha, serikat pekerja, konsumen, dan politisi — di kedua sisi gang — pada umumnya menentangnya.
Platform 2016 Partai Demokrat menyerukan untuk membatalkan pajak Cadillac, dan GOP telah lama menyerukan pencabutan pajak-bersama dengan semua atau sebagian besar sisa ACA. Mengingat oposisi bipartisan terhadap pajak, ada kemungkinan bahwa itu tidak akan bertahan cukup lama untuk dilaksanakan pada 2020.
> Sumber:
> Congress.gov. HR2029, Konsolidasi Alokasi Act, 2016. Diundangkan 12/18/2015.
> Congressional Budget Office, Outlook Jangka Panjang 2016, Juli 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Taxing Cadillac Health Plans Semoga Menghasilkan Hasil Chevy. Urusan Kesehatan, Januari 2010, Vol 29, No 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Apakah Rencana Kesehatan "Diarahkan Konsumen" Menekuk Kurva Biaya Dari Waktu Ke Waktu? Biro Penelitian Ekonomi Nasional, Maret 2015.