Pada 22 Desember 2017, Presiden Trump menandatangani Daftar Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan (HR1) menjadi undang-undang. Undang-undang ini mencakup perubahan besar pada kode pajak AS, tetapi undang-undang ini juga mengakhiri tahun penuh kekacauan dalam undang-undang reformasi layanan kesehatan. Anda mungkin bertanya-tanya apakah tagihan pajak GOP akan mempengaruhi asuransi kesehatan Anda, karena pencabutan ACA telah menjadi prioritas bagi anggota parlemen Republik dan Administrasi Trump.
Tetapi undang-undang pajak tidak termasuk sebagian besar ketentuan yang telah menjadi bagian dari upaya pencabutan ACA sebelumnya pada 2017. Itu tidak mencabut hukuman mandat individu pada 2019, tetapi sisa dari Undang-Undang Perawatan Terjangkau tetap berlaku. Dan reformasi perawatan kesehatan terkait pajak lainnya yang telah diusulkan pada awal tahun, seperti mengubah aturan yang terkait dengan rekening tabungan kesehatan (HSA) tidak dimasukkan dalam tagihan pajak.
Membatalkan Penalti Mandat Individu
Undang-undang pajak mencabut penalti mandat individu pada 2019. Jadi masih ada hukuman bagi orang yang tidak diasuransikan pada 2018 (hukuman itu akan dinilai ketika pengembalian pajak diajukan pada awal 2019). Ini berbeda dari upaya GOP untuk mencabut penalti mandat individu sebelumnya pada tahun 2017, karena tagihan sebelumnya akan membuat pencabutan berlaku surut. Pada akhirnya, tagihan pajak membuat hukuman mandat individu berlaku untuk semua tahun sebelumnya, dan untuk 2017 dan 2018.
Tapi pengembalian pajak 2019 yang diajukan pada awal 2020 tidak akan termasuk hukuman karena tidak diasuransikan.
Mengulangi hukuman yang sejalan dengan mandat individu ACA telah lama menjadi prioritas untuk Partai Republik Kongres, dan mandat itu sendiri tentunya merupakan salah satu ketentuan paling tidak populer dari ACA. Tetapi meskipun tidak populer, itu adalah salah satu ketentuan yang memungkinkan ACA jauh lebih populer dengan aturan jaminan-masalah untuk bekerja.
Dijamin-masalah berarti cakupan yang dikeluarkan untuk semua pelamar, terlepas dari riwayat medis mereka. ACA juga menggunakan peringkat komunitas yang dimodifikasi, yang berarti bahwa premi perusahaan asuransi tertentu di pasar individu dan kelompok kecil hanya berbeda berdasarkan usia, penggunaan tembakau, dan kode pos. Sebelum ACA, premi juga biasanya didasarkan pada hal-hal seperti gender dan status kesehatan.
Mengubah aturan sehingga riwayat medis tidak lagi berperan dalam kelayakan atau premi sudah jelas populer. Tetapi mudah untuk melihat bagaimana orang-orang mungkin tergoda untuk pergi tanpa cakupan ketika mereka sehat, dan mendaftar ketika mereka sakit jika mereka tahu bahwa mereka tidak dapat ditolak — dan itu jelas tidak dapat dipertahankan. Jadi ACA termasuk dua ketentuan untuk mencegah hal ini: Mandat individu yang menghukum orang yang memilih untuk pergi tanpa asuransi, dan jendela pendaftaran terbuka yang terbatas dan periode pendaftaran khusus (misalnya, Anda tidak bisa hanya mendaftar kapan saja Anda suka).
Pendaftaran terbuka dan jendela pendaftaran khusus akan tetap tidak berubah, yang membuatnya menantang bagi orang untuk menunggu sampai mereka sakit untuk mendaftar di asuransi kesehatan pasar individu (asuransi kesehatan yang disponsori majikan telah lama menggunakan periode pendaftaran terbuka juga; orang tidak dapat mendaftar untuk rencana kesehatan majikan mereka kapan pun mereka mau).
Tetapi membatalkan mandat individu akan memiliki efek merusak pada pasar asuransi kesehatan perorangan. Kantor Anggaran Kongres (CBO) memproyeksikan bahwa pada tahun 2027, akan ada 13 juta lebih sedikit orang dengan asuransi kesehatan daripada yang seharusnya jika hukuman mandat tetap berlaku. Dari 13 juta lebih sedikit yang diasuransikan, 5 juta akan memiliki cakupan di pasar individu. Dan itu adalah bagian signifikan dari pasar individu, yang diperkirakan di bawah 18 juta orang pada 2017 (untuk perspektif, proyek-proyek CBO yang hanya 2 juta dari 13 juta lebih sedikit yang diasuransikan akan menjadi orang-orang yang jika tidak memiliki cakupan di bawah majikan yang disponsori rencana kesehatan, dan 158 juta orang memiliki cakupan di bawah rencana yang disponsori majikan).
Orang-orang yang akan menutup cakupan mereka tanpa mandat cenderung sehat, karena orang yang sakit pada umumnya akan melakukan apa pun yang diperlukan untuk mempertahankan cakupan mereka. Kemiringan menuju pool risiko yang lebih buruk menghasilkan premi yang lebih tinggi, yang pada gilirannya mendorong lebih banyak orang sehat keluar dari pasar.
Secara keseluruhan, CBO memperkirakan bahwa premi di pasar asuransi individu akan tumbuh sebesar 10 persen tambahan per tahun, melebihi jumlah yang akan mereka kembangkan jika mandat individu tetap berlaku.
Tapi CBO juga mencatat bahwa pasar asuransi individu akan "terus stabil di hampir semua wilayah negara ini selama dekade mendatang." Dengan kata lain, mereka percaya bahwa sebagian besar wilayah negara akan tetap memiliki asuransi yang menawarkan cakupan pasar individu, dan jumlah pendaftar yang memadai untuk menjaga rencana tetap stabil. Hal ini disebabkan, sebagian besar, fakta bahwa subsidi premi ACA tumbuh untuk mengimbangi premi. Jadi meskipun penghapusan mandat individu akan mendorong premi lebih tinggi, subsidi premium juga akan tumbuh sebanyak yang diperlukan untuk menjaga premi bersih pada tingkat yang terjangkau.
Bagi orang-orang yang mendapat subsidi premium, yang mencakup keluarga dengan empat penghasilan hingga $ 98.400 pada tahun 2018, peningkatan premi akan diimbangi dengan peningkatan jumlah subsidi yang sepadan. Tetapi bagi orang yang tidak mendapat subsidi premium, cakupan di pasar individu bisa menjadi semakin tidak terjangkau di tahun-tahun mendatang. Penting untuk memahami bahwa kontribusi untuk rencana pensiun pra-pajak dan / atau HSA (jika Anda membeli rencana kesehatan yang memenuhi syarat HSA ) akan menghasilkan pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi lebih rendah (ACA-spesifik; tidak sama dengan MAGI biasa), dan berpotensi membuat Anda memenuhi syarat untuk mendapat subsidi premium — bicaralah dengan penasihat pajak sebelum mengasumsikan bahwa Anda tidak memenuhi syarat untuk mendapat subsidi.
Tetapi secara umum, kenaikan premi yang dihasilkan dari penghapusan hukuman mandat individu akan memukul orang-orang yang berbelanja di pasar individu dan tidak memenuhi syarat untuk subsidi premium (yaitu, mereka yang memiliki pendapatan rumah tangga di atas 400 persen dari tingkat kemiskinan, adalah di kesenjangan cakupan Medicaid, atau tidak memenuhi syarat untuk subsidi karena kesalahan keluarga ). Dan meskipun proyek-proyek CBO bahwa pasar individu akan tetap stabil di sebagian besar wilayah negara, mungkin ada beberapa wilayah di mana pasar individu hanya runtuh, dan tidak ada asuransi yang menawarkan cakupan. Itu harus ditangani atas dasar kasus per kasus, berpotensi dengan undang-undang federal dan / atau negara bagian. Tapi itu kemungkinan yang mungkin atau mungkin tidak terjadi.
Pengaruh pada Asuransi Kesehatan yang Diberi Pemberi Kerja
Kebanyakan orang Amerika yang tidak lanjut usia mendapatkan asuransi kesehatan dari majikan mereka, dan tagihan pajak tidak mengubah apa pun tentang asuransi kesehatan yang disponsori majikan. Mandat majikan akan tetap berlaku , karena semua peraturan yang ACA terapkan pada rencana kesehatan yang disponsori pemberi kerja.
Berbagai tagihan pencabutan ACA yang dianggap sebelumnya pada tahun 2017 akan mencabut mandat individu dan mandat majikan, tetapi undang-undang pajak hanya mencabut mandat individu. Jadi pengusaha besar (50 atau lebih karyawan penuh waktu yang setara) akan terus diminta untuk menawarkan asuransi kesehatan kepada karyawan penuh waktu mereka.
Tetapi karyawan tersebut tidak akan lagi dikenakan sanksi oleh IRS jika mereka gagal mempertahankan pertanggungan. Jadi, proyek-proyek CBO bahwa pada tahun 2027, akan ada sekitar 2 juta lebih sedikit orang dengan cakupan yang disponsori majikan daripada yang seharusnya jika mandat individu tetap ada. Tetapi pada umumnya, penurunan ini akan dihasilkan oleh para pekerja yang menolak tawaran cakupan majikan mereka, karena perusahaan masih harus menawarkan cakupan untuk menghindari potensi hukuman di bawah mandat majikan.
Kontribusi dan Aturan HSA Tidak Berubah
Rekening tabungan kesehatan (HSA) memungkinkan orang-orang dengan HSA-qualified high deductible health plans (HDHP) untuk menyisihkan uang sebelum pajak untuk membiayai biaya perawatan kesehatan masa depan mereka ( atau untuk digunakan sebagai rekening pensiun ). Anggota parlemen Republik telah lama fokus pada upaya untuk memperluas HSA dengan meningkatkan batas kontribusi dan memungkinkan dana tersebut digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan. Baru-baru ini, anggota parlemen GOP juga berusaha mengurangi kenaikan hukuman yang Undang-undang Perawatan Terjangkau dikenakan pada penarikan untuk biaya non-medis sebelum usia 65.
Beberapa atau semua ketentuan ini dimasukkan dalam berbagai tagihan pencabutan ACA yang dipertimbangkan oleh anggota parlemen GOP pada tahun 2017 . Tetapi tidak ada yang berhasil masuk ke dalam Potongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan. Anggota parlemen GOP dapat mempertimbangkan undang-undang tambahan pada tahun 2018 untuk membuat perubahan pada HSAs, tetapi untuk saat ini, mereka tidak berubah.
Batas kontribusi untuk 2018 adalah $ 3.450 untuk orang-orang yang memiliki cakupan tunggal di bawah HDHP, dan $ 6.900 untuk mereka yang memiliki cakupan keluarga. Masih ada penalti 20 persen pada penarikan yang dilakukan sebelum usia 65 tahun jika uang itu tidak digunakan untuk biaya pengobatan, dan premi asuransi kesehatan tidak dapat dibayar dengan dana HSA, dengan pengecualian premi COBRA, premi yang dibayar saat Anda menerima pengangguran , dan premi untuk Medicare Bagian A, B, dan / atau D.
Pengurangan Biaya Medis Akan Lebih Mudah di 2017 dan 2018
Biaya pengobatan dapat dikurangi pajak, tetapi hanya jika mereka melebihi 7,5 persen dari penghasilan Anda. Dulu 7,5 persen, tetapi ACA mengubahnya menjadi 10 persen dalam ukuran penghematan pendapatan. Orang yang berusia 65 atau lebih tua diizinkan untuk terus menggunakan ambang 7,5 persen hingga akhir 2016, tetapi ambang batas 10 persen telah ditendang pada 2017 untuk semua pelapor pajak.
Dalam upaya untuk mempermanis tagihan pajak bagi konsumen, Senator Susan Collins (R, Maine) memperjuangkan dorongan untuk kembali ke ambang 7,5 persen. Pada akhirnya, tagihan pajak memang termasuk perubahan ini, tetapi itu hanya sementara. Untuk 2017 dan 2018, para pelapor pajak dapat sekali lagi mengurangi biaya medis yang melebihi 7,5 persen dari pendapatan mereka. Namun mulai tahun 2019, ambang batas 10 persen akan berlaku, dan hanya biaya medis yang melebihi batas itu yang akan dikurangkan dari pajak.
> Sumber:
> Congress.gov. HR1 - Undang-undang untuk menyediakan rekonsiliasi sesuai dengan judul II dan V dari resolusi bersamaan pada anggaran untuk > fiskal > tahun 2018. Ditandatangani menjadi undang-undang 12/22/2017.
> Kantor Anggaran Kongres. Membatalkan Mandat Asuransi Kesehatan Perorangan: Estimasi Terperbaharui . November 2017.
> Yayasan Keluarga Kaiser. Bandingkan Proposal untuk Mengganti Undang-Undang Perawatan yang Terjangkau.
> Yayasan Keluarga Kaiser. Cakupan Asuransi Kesehatan dari Total Penduduk. 2016
> Mark Farrah Associates. Sekilas tentang Pasar Asuransi Kesehatan Individu Turbulen. 19 Juli 2017.