HSA, atau Rekening Tabungan Kesehatan, adalah jenis khusus dari rekening tabungan pajak yang diuntungkan yang dirancang untuk membantu Anda membayar pengeluaran medis di luar saku ketika Anda memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangi tinggi, atau HDHP. Selain menjadi cara cerdas untuk membayar biaya pengobatan seperti deductible , copays , dan coinsurance Anda , HSA semakin sering digunakan sebagai bagian dari strategi perencanaan pensiun.
Namun, karena keuntungan pajak, ada banyak aturan tentang siapa yang diizinkan untuk memulai suatu HSA, yang dapat menyumbangkan uang untuk suatu HSA, dan untuk apa uang itu dapat digunakan. Jika Anda tidak mengikuti aturan, Anda akan kehilangan keuntungan pajak dan berhutang hukuman tambahan.
Bagaimana HSA Menurunkan Pajak Saya?
Jika Anda mengelola HSA Anda dengan benar dan mengikuti semua aturan IRS, uang HSA Anda adalah:
- Tidak dikenai pajak saat Anda mendapatkannya dan memasukkannya ke HSA.
- Tidak dikenai pajak seiring pertumbuhannya.
- Tidak dikenai pajak ketika Anda mengeluarkannya dari HSA untuk membayar biaya pengobatan.
Begini cara kerjanya. Uang yang Anda masukkan ke dalam HSA Anda dapat dikurangi pajak. Jika majikan Anda berkontribusi pada HSA Anda, uang itu tidak dihitung sebagai penghasilan sehingga Anda tidak membayar pajak juga.
Pendapatan bunga dan investasi di HSA Anda tumbuh pajak tangguhan seperti yang mereka lakukan di IRA. Karena Anda tidak membayar pajak penghasilan setiap tahun atas bunganya, Anda menyimpan lebih banyak bunga dalam akun tersebut, dan akun tumbuh lebih cepat.
Jika Anda mengambil uang dari HSA Anda untuk membayar biaya pengobatan yang berkualitas, Anda tidak perlu membayar pajak penghasilan di atasnya. Namun, jika Anda mengambil uang dari HSA Anda tetapi tidak menggunakannya untuk biaya pengobatan, Anda harus membayar pajak penghasilan di atasnya ditambah penalti 20 persen (ini biasanya 10 persen, tetapi Undang-Undang Perawatan yang Terjangkau meningkatkannya hingga 20 persen).
Setelah Anda menginjak 65 tahun, aturannya sedikit berbeda. Jika Anda menggunakan Medicare , Anda tidak dapat berkontribusi untuk HSA Anda lagi. Namun, Anda masih dapat menggunakan uang yang Anda simpan di HSA Anda. Tidak seperti sebelum Anda berusia 65 tahun, Anda dapat membelanjakan uang HSA Anda pada apa pun yang Anda inginkan dan Anda tidak akan mendapatkan penalti 20%. Namun, Anda harus membayar pajak penghasilan atas penarikan HSA yang tidak digunakan untuk biaya pengobatan. Jika Anda mengambil uang dari HSA Anda dan menggunakannya untuk biaya pengobatan yang berkualitas , Anda tidak membayar pajak penghasilan rutin di atasnya; itu benar-benar bebas pajak.
Siapa yang memenuhi syarat untuk HSA?
Anda memenuhi syarat untuk memulai dan berkontribusi pada suatu HSA jika Anda memenuhi semua persyaratan ini:
- Anda ditanggung oleh HDHP yang memenuhi syarat (ini berarti rencana kesehatan yang dapat dikurangi tinggi yang memenuhi persyaratan yang dapat dikurangi dan tidak dapat dipakai yang ditetapkan oleh IRS untuk paket yang memenuhi syarat HSA, dan itu tidak mencakup apa pun selain perawatan pencegahan sebelum dikurangkan dipenuhi - yaitu, Anda akan membayar biaya penuh kunjungan kantor, bukan hanya copay , sampai Anda sudah memenuhi deductible Anda).
- Anda tidak memiliki cakupan asuransi kesehatan tambahan yang lebih tradisional.
- Anda tidak di Medicare.
- Tidak ada orang lain yang dapat mengklaim Anda sebagai orang yang bergantung pada pengembalian pajak mereka.
- Anda tidak memiliki tujuan umum
Bagaimana Uang Masuk Ke HSA?
Anda dapat menyumbangkan uang ke HSA Anda sendiri, perusahaan Anda dapat menyumbangkan uang ke HSA Anda, atau orang lain dapat menyumbang uang ke HSA Anda. Namun, total kontribusi tahunan untuk HSA Anda terbatas. Batasan berubah setiap tahun dan bervariasi berdasarkan usia Anda dan apakah Anda memiliki cakupan HDHP mandiri atau cakupan keluarga.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Liputan mandiri di bawah usia 55 tahun | $ 3,400 | $ 3,450 |
| Cakupan keluarga di bawah usia 55 tahun | $ 6,750 | $ 6.850 |
| Cukup cakupan mandiri usia 55+ | $ 4,400 | $ 4,450 |
| Cakupan keluarga usia 55+ | $ 7,750 | $ 7.850 |
Jika cakupan asuransi kesehatan HDHP Anda adalah melalui pekerjaan Anda, perusahaan Anda mungkin memberikan kontribusi untuk HSA Anda.
Selain itu, banyak perusahaan mengatur pemotongan gaji sehingga Anda dapat dengan mudah menyumbangkan sebagian dari setiap gaji langsung ke HSA Anda. Ketika kontribusi HSA dibuat dengan cara ini, Anda menghindari pajak penghasilan dan pajak gaji (FICA), sedangkan kontribusi non-gaji untuk suatu HSA hanya dikurangkan untuk tujuan pajak penghasilan.
Jika asuransi kesehatan Anda tidak melalui pekerjaan Anda, majikan Anda mungkin tidak akan terlibat. Dalam hal ini, kebanyakan orang membuat kontribusi bulanan otomatis ke HSA mereka. Namun, lembaga keuangan Anda juga akan memungkinkan Anda untuk memberikan kontribusi lump-sum kepada HSA Anda jika Anda lebih menyukai pendekatan itu.
Dana HSA Anda harus dengan kustodian HSA, yang dapat berupa bank, credit union, atau broker. Pilihan untuk memiliki uang Anda dalam akun pialang berarti bahwa itu dapat diinvestasikan di pasar saham jika Anda memilih opsi itu, mendapatkan hasil investasi daripada bunga sederhana (investasi tunduk pada risiko, itulah sebabnya mengapa beberapa orang lebih memilih pengembalian yang lebih rendah - dan menurunkan risiko - yang sejalan dengan menyimpan dana HSA di bank atau credit union).
Anda mungkin dapat mendanai HSA Anda dengan distribusi dari IRA tradisional atau Roth Anda. Pendistribusian harus dilakukan langsung oleh wali dari IRA kepada wali dari HSA dan hanya diizinkan sekali dalam seumur hidup Anda. Pelajari lebih lanjut tentang ini dari publikasi IRS 969 atau penasihat keuangan Anda.
Seperti IRA Anda, Anda dapat berkontribusi untuk HSA Anda hingga 15 April tahun berikutnya. Misalnya, jika Anda memiliki cakupan HDHP pada tahun 2017 tetapi tidak memaksimalkan kontribusi HSA 2017 pada akhir tahun, Anda dapat membuat tambahan kontribusi 2017 saat Anda menyiapkan pajak pada tanggal 15 April 2018.
Apa yang Bisa Saya Habiskan Uang HSA?
Uang dalam HSA milik Anda. Anda dapat membelanjakannya sesuai keinginan Anda. Namun, jika Anda ingin menghindari membayar pajak penghasilan dan penalti, Anda hanya akan mengambil distribusi dari HSA Anda untuk membayar pengeluaran medis yang memenuhi syarat .
Pengeluaran medis yang memenuhi syarat termasuk biaya pengobatan yang tidak dibayar oleh asuransi kesehatan Anda, tetapi itu memenuhi syarat untuk dianggap sebagai pengurang pajak penghasilan federal Anda. Lihat seluruh daftar di Publikasi IRS 502 , tetapi berikut sinopsisnya:
- Asuransi kesehatan Anda dikurangkan, copayments, dan coinsurance.
- Obat resep. Obat bebas seperti Tylenol tidak memenuhi syarat kecuali Anda memiliki resep untuk itu. Ganja medis tidak memenuhi syarat bahkan jika Anda memiliki resep dan berada dalam keadaan di mana itu telah dilegalkan.
- Pengeluaran gigi seperti pembersihan gigi, perawatan pencegahan, dan penambalan. Namun, kedokteran gigi murni kosmetik seperti pemutihan gigi tidak memenuhi syarat .
- Pemeriksaan mata, operasi koreksi penglihatan, kacamata, lensa kontak, dan persediaan lensa kontak selama kacamata atau kontak digunakan untuk alasan medis seperti koreksi penglihatan.
- Menyusui persediaan.
- Persediaan diabetes.
- Biaya fertilisasi in vitro.
- Perawatan medis alternatif asuransi kesehatan Anda mungkin tidak mencakup perawatan akupunktur, perawatan chiropractic, dan perawatan medis yang disediakan oleh seorang praktisi Ilmupengetahuan Kristen.
- Premi untuk melanjutkan COBRA dari asuransi kesehatan Anda, asuransi kesehatan pasangan Anda, atau asuransi kesehatan tanggungan Anda.
- Premi untuk asuransi perawatan jangka panjang (tergantung pada batas.)
- Premi untuk asuransi kesehatan saat Anda menerima kompensasi pengangguran pemerintah.
- Jika Anda berusia 65 tahun atau lebih, premi untuk Medicare Parts A, B, dan D, atau Medicare Advantage. Namun, asuransi suplemen Medicare (Medigap) bukan merupakan biaya yang memenuhi syarat.
Meskipun HSA Anda secara teknis merupakan akun perorangan, Anda dapat menggunakannya untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat dari pasangan Anda dan tanggungan pajak Anda, juga.
Dalam beberapa kasus, Anda dapat mengambil distribusi bebas pajak dari HSA Anda untuk membayar premi asuransi kesehatan Anda. Namun, aturannya ketat dan hanya diizinkan dalam situasi berikut:
Apa Lagi yang Harus Saya Ketahui?
Anda harus mengajukan formulir pajak tambahan, formulir 8889 , setiap tahun Anda, perusahaan Anda, atau orang lain berkontribusi pada HSA Anda. Bahkan jika tidak ada yang berkontribusi pada HSA Anda, Anda harus mengajukan formulir 8889 jika Anda menarik uang dari HSA Anda.
Bank atau broker yang Anda gunakan sebagai kustodian HSA akan mengirimkan dua formulir pajak setiap tahun kepada Anda. Formulir 5498-SA akan menunjukkan kontribusi HSA Anda untuk tahun ini. Formulir 1099-SA akan menunjukkan penarikan dari HSA Anda untuk tahun ini (jika Anda memilikinya).
Anda harus menyimpan dokumentasi yang memadai bahwa Anda menghabiskan penarikan HSA atas biaya medis yang memenuhi syarat. Jika IRS mengaudit laba Anda, Anda mungkin harus menghasilkan hal-hal seperti tagihan dokter, penjelasan asuransi kesehatan formulir tunjangan, dan tanda terima untuk hal-hal seperti solusi lensa kontak dan Band-Aids.
Berpikir untuk mempermainkan sistem dengan melompat ke HDHP selama beberapa bulan sehingga Anda dapat menyumbangkan satu tahun penuh uang bebas pajak ke dalam HSA, hanya untuk melompat keluar dari HDHP beberapa bulan kemudian? T repot-repot. IRS memiliki periode pengujian yang berlangsung dari bulan Desember tahun Anda mengambil potongan melalui seluruh tahun depan. Jika Anda tidak mempertahankan pertanggungan dengan rencana kesehatan yang dikurangkan tinggi selama seluruh periode pengujian, Anda akan kehilangan keuntungan pajak dan dapat dikenai hukuman. Namun, jika Anda berencana mempertahankan cakupan HDHP, Anda tidak perlu khawatir tentang periode pengujian.
Jadi, jika Anda terdaftar dalam paket berkualifikasi HSA pada bulan Desember 2017 dan Anda akan terus memiliki paket berkualifikasi HSA di seluruh 2018, Anda diizinkan untuk membuat kontribusi penuh 2017 dan 2018 ke HSA Anda. Tetapi jika Anda menghentikan pendaftaran HDHP pertengahan tahun di 2018, Anda harus menambahkan jumlah yang Anda kontribusikan ke HSA Anda selama 11 bulan pertama tahun 2017 ke penghasilan 2018 Anda, ditambah pajak tambahan 10 persen.
Reformasi Perawatan Kesehatan Republik dan ASM
Anggota parlemen Republik dan Administrasi Trump berniat untuk membatalkan dan mengganti ACA pada tahun 2017, meskipun itu tidak terjadi. Untuk saat ini, satu-satunya bagian dari ACA yang telah dicabut adalah hukuman mandat individu, dan pencabutan itu tidak berlaku sampai 2019 .
Tetapi sebagian besar proposal pengganti ACA Republik menyerukan penekanan yang lebih besar pada HSAs, termasuk batas kontribusi yang lebih tinggi, melonggarnya pedoman kelayakan dalam hal siapa yang dapat memberikan kontribusi, dan kredit pajak untuk membantu orang mendanai HSAs. Tidak ada yang berubah tentang aturan HSA untuk saat ini, tetapi itu adalah proposal yang masih bisa dipertimbangkan di masa depan.
Sumber:
HealthCare.gov Baca Undang-Undang Perawatan Terjangkau.
Layanan Pendapatan Internal. Buletin Pendapatan Internal 2018-10 . 5 Maret 2018.
Publikasi IRS 969 dan 502.
26 Kode AS ยง 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> FAQ Pusat Sumber Daya Departemen Keuangan AS. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx