Dapatkah Majikan Saya Mengganti Premi Asuransi Kesehatan Individu Saya?

Ya, Jika Anda Bekerja untuk Perusahaan Kecil; Mungkin di Masa Depan

The Affordable Care Act hanya mewajibkan pemberi kerja untuk menawarkan manfaat asuransi kesehatan — kepada karyawan yang bekerja paling sedikit 30 jam per minggu — jika mereka memiliki 50 atau lebih karyawan . Tetapi 96 persen pengusaha di AS memiliki kurang dari 50 karyawan, dan karena itu tidak diharuskan untuk menawarkan manfaat kesehatan bagi para pekerja mereka.

Banyak dari mereka, tentu saja. Menurut survei yang dilakukan oleh Pusat Studi Kesehatan Transamerica pada Agustus 2015, manfaat asuransi kesehatan ditawarkan oleh 61 persen bisnis dengan kurang dari 50 karyawan (meskipun itu mungkin merupakan perkiraan yang tinggi; analisis National Federation of Independent Business menunjukkan bahwa hanya 29 persen bisnis dengan kurang dari 50 karyawan menawarkan cakupan pada tahun 2015).

Rencana asuransi kesehatan kelompok kecil tersedia di setiap negara bagian, dan pengusaha dengan kurang dari 25 karyawan dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak perawatan kesehatan usaha kecil, tergantung pada pendapatan rata-rata karyawan mereka dan berapa banyak premi yang dibayar oleh majikan.

Tetapi bagaimana dengan orang-orang yang bekerja untuk semua bisnis kecil yang tidak menawarkan manfaat asuransi kesehatan? Mereka harus menggunakan pasar asuransi kesehatan perorangan, di mana mereka dapat membeli cakupan melalui pertukaran asuransi kesehatan , atau di luar bursa (subsidi tidak tersedia di luar bursa).

Pengganti Perusahaan Diizinkan pada 2017

Untuk rencana yang dibeli di pasar individu (baik on maupun off-exchange), pendaftar — sebagai lawan dari perusahaan — bertanggung jawab untuk membayar premi, meskipun subsidi (yang sebenarnya kredit pajak ) tersedia dalam pertukaran untuk orang yang memenuhi syarat berdasarkan pada pendapatan mereka.

Tetapi peraturan pelaksanaan ACA awal melarang pengusaha untuk mengganti karyawan untuk asuransi kesehatan pasar individu.

Ini berubah pada 2017, di bawah Undang-Undang Cures abad ke-21 (rincian lebih lanjut di bawah), tetapi mari kita lihat bagaimana aturan ditafsirkan sebelum 2017:

ACA itu sendiri meninggalkan masalah ini agak terbuka untuk interpretasi, tetapi IRS kemudian menangani masalah secara langsung, dan hukuman untuk ketidakpatuhan adalah curam: pajak cukai $ 100 per hari, per karyawan yang berlaku.

Itu bisa setinggi $ 36.500 per tahun dalam denda untuk setiap karyawan untuk siapa majikan mengganti premi asuransi kesehatan perorangan. Peraturan itu dijadwalkan mulai berlaku pada Januari 2014, tetapi program bantuan transisional diberlakukan yang menunda hukuman hingga Juli 2015.

Pada dasarnya, cara IRS menafsirkan undang-undang ACA, mengganti karyawan untuk premi pasar individual dianggap sebagai "rencana pembayaran perusahaan." Rencana tersebut tunduk pada reformasi pasar asuransi kesehatan kelompok, termasuk larangan seumur hidup dan batas tunjangan tahunan , dan persyaratan bahwa perawatan preventif tertentu akan dicakup tanpa biaya kepada enrollee .

Dan, IRS secara khusus mengklarifikasi bahwa rencana pembayaran majikan tidak dapat dikombinasikan dengan rencana asuransi kesehatan pasar individu untuk memenuhi persyaratan reformasi pasar. Ini benar terlepas dari fakta bahwa reformasi pasar ACA berlaku untuk rencana pasar individu, dan semua rencana pasar individu baru dijual tanpa batas manfaat seumur hidup atau tahunan, dan dengan manfaat perawatan pencegahan yang sama sebagai rencana kesehatan kelompok kecil.

Tidak ada yang menghalangi pemberi kerja memberikan bonus kenaikan gaji atau pajak kepada karyawannya sebagai ganti dari memberikan tunjangan asuransi kesehatan.

Tetapi manfaat pajak yang diuntungkan dari premi asuransi kesehatan kelompok dan pengaturan penggantian kesehatan tidak tersedia untuk digunakan dalam rangka untuk mengganti karyawan untuk premi asuransi kesehatan perorangan.

Upaya Pertama untuk Mengizinkan Pengembalian Dana Tidak Disahkan: HR 5447, Undang-Undang Bantuan Perawatan Kesehatan Usaha Kecil

HR 5447, legislasi bipartisan yang dikenal sebagai Small Business Health Care Relief Act of 2016, akan membuatnya legal bagi pemberi kerja untuk mengganti hingga $ 5,130 per tahun dalam premi asuransi kesehatan pasar individu untuk karyawan, dan hingga $ 10,260 jika polis mencakup karyawan keluarga (jumlah ini akan diindeks untuk inflasi).

HR 5447 lulus House of Representatives pada Juni 2016, dan mendapat dukungan dari Kamar Dagang AS dan banyak organisasi advokasi bisnis kecil. Tapi itu terhenti di Senat.

Kantor Anggaran Kongres menetapkan bahwa HR 5447 akan "tidak berpengaruh pada defisit anggaran federal selama periode 2016-2026." Uang yang dibayarkan kepada karyawan untuk premi asuransi kesehatan akan menjadi pra-pajak, menghasilkan pendapatan pajak pendapatan federal yang lebih rendah. Tetapi pemerintah federal tidak perlu memberikan subsidi premium untuk bertukar enrollee yang majikannya memilih untuk mengganti premi mereka.

21st Century Cures Act Passes 2016, Memungkinkan Penggantian Mulai tahun 2017

Pada bulan Desember 2016, HR34, 21st Century Cures Act, ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Obama. Undang-undang ini jauh jangkauannya, tetapi salah satu perubahan yang dilakukan adalah memungkinkan bisnis dengan kurang dari 50 karyawan untuk membentuk Pengaturan Pengganti Kesehatan Pengusaha Kecil Berkualitas (QSEHRA).

Jika sebuah bisnis kecil tidak menawarkan rencana asuransi kesehatan kelompok, QSEHRA akan membiarkan bisnis mengganti karyawan, bebas pajak, untuk sebagian atau semua biaya pembelian asuransi kesehatan pasar individu, baik on atau off-exchange (jika rencana tersebut dibeli di bursa, karyawan masih bisa memenuhi syarat untuk subsidi premium di bursa, tetapi nilai QSEHRA dipertimbangkan ketika menentukan keterjangkauan cakupan, dan jumlah subsidi ACA dikurangi dengan jumlah yang karyawan diterima dari majikan melalui QSEHRA).

Menggunakan QSEHRA, jumlah maksimum yang dapat diganti oleh pemberi kerja adalah $ 4.950 untuk cakupan seorang karyawan, dan $ 10.000 untuk cakupan keluarga (itu untuk 2017; nilainya diindeks di tahun-tahun mendatang). Penggantian maksimum juga dilakukan secara prorata per bulan, jadi seorang karyawan yang dipekerjakan pada pertengahan tahun hanya akan memenuhi syarat untuk jumlah penggantian tahunan maksimum yang prorata.

Siapa yang Dibantu dengan Aturan Penggantian Baru?

Bagi karyawan yang bekerja untuk usaha kecil yang tidak menawarkan asuransi kesehatan, ketersediaan subsidi premium di bursa tergantung pada pendapatan, bersama dengan ukuran keluarga dan biaya cakupan di wilayah pemohon. Secara umum, subsidi tersedia dalam banyak kasus jika pendapatan rumah tangga pemohon tidak melebihi 400 persen dari tingkat kemiskinan.

Jika saat ini Anda menerima subsidi premium (kredit pajak premium) dalam pertukaran dan perusahaan Anda mulai mengganti premi di bawah QSEHRA, maka subsidi pertukaran akan dikurangi dengan jumlah penggantian pemberi kerja.

Tetapi jika Anda tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan subsidi premium dalam pertukaran (atau jika Anda, tetapi telah memilih untuk membeli cakupan Anda di luar bursa, di mana subsidi tidak tersedia), QSEHRA dapat langsung menguntungkan Anda jika majikan Anda memutuskan untuk manfaatkan opsi itu.

Pengusaha kecil tidak diharuskan mengganti premi, seperti halnya mereka tidak diharuskan untuk menawarkan asuransi kesehatan kelompok di bawah ACA. Tapi QSEHRA memungkinkan mereka fleksibilitas untuk mengganti karyawan untuk premi asuransi kesehatan sebagai bagian dari paket tunjangan karyawan mereka.

Premi yang dibayar kembali berada di pasar individu, yang memiliki premi lebih stabil daripada pasar kelompok kecil selama beberapa tahun terakhir. Beberapa pendukung QSEHRA mencatat bahwa mereka dapat mendorong lebih banyak orang untuk mendaftar dalam cakupan individu / keluarga, membawa stabilitas ditambahkan ke pasar individu.

Dapatkah Pengusaha Besar Mengganti Premi Pasar Individu?

Peraturan saat ini tidak memungkinkan pemberi kerja besar untuk mengganti premi pasar individu karyawan. Pengusaha dengan 50 atau lebih karyawan penuh waktu diharuskan untuk menawarkan asuransi kesehatan kelompok (dibeli dari perusahaan asuransi atau diasuransikan sendiri) untuk menghindari hukuman mandat majikan ACA, dan mereka menghadapi hukuman yang lebih curam, seperti yang dijelaskan di atas, jika mereka membayar kembali karyawan untuk premi pasar individu.

Tetapi pada bulan Oktober 2017, Presiden Trump menandatangani sebuah perintah eksekutif yang akhirnya dapat menghasilkan aturan-aturan rileks tentang masalah ini. Perintah eksekutif tidak mengubah aturan apa pun sendiri, karena hanya mengarahkan berbagai lembaga federal untuk "mempertimbangkan mengusulkan peraturan" yang akan mencapai berbagai tujuan.

Salah satu tujuan tersebut adalah memperluas penggunaan pengaturan penggantian kesehatan (HRAs) dan memberikan lebih banyak fleksibilitas dalam penggunaannya, termasuk "memungkinkan HRA digunakan bersama dengan cakupan nongroup."

Jadi Departemen Tenaga Kerja, Perbendaharaan, dan Kesehatan & Layanan Manusia dapat menyusun peraturan baru untuk memungkinkan penggunaan HRA oleh majikan yang lebih besar (mungkin semua majikan, atau mungkin hingga jumlah tertentu karyawan). Peraturan yang diusulkan harus melalui proses pembuatan aturan normal yang mencakup pemberitahuan publik dan periode komentar. Tetapi jika difinalisasi, mereka akan mengubah aturan mengenai penggunaan HRA untuk mengganti premi pasar individu.

Semua ini masih ada di udara, karena kita belum tahu apa yang akan ada dalam peraturan yang mungkin akan diusulkan. Yang sangat penting adalah pertanyaan apakah pengusaha akan memenuhi persyaratan mandat majikan dengan mengganti semua atau sebagian dari premi pasar individu karyawan, dan juga apakah cakupan penggantian harus memenuhi persyaratan minimum dalam hal tingkat manfaat yang diberikannya.

Tapi sementara rinciannya masih belum jelas, tampaknya aturan tentang pemberi kerja mengganti premi asuransi kesehatan pasar individu cenderung menjadi santai di bawah Administrasi Trump.

Sumber:

Congress.gov, HR34 - Undang-Undang Penyembuhan 21st Century. Diundangkan 12/13/2016

Kantor Anggaran Kongres, HR5447 Undang-Undang Bantuan Perawatan Kesehatan Bisnis Kecil 2016.

Internal Revenue Service, Pengaturan Perawatan Kesehatan Majikan.

Internal Revenue Service, Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Bisnis Kecil dan SHOP Marketplace.

Pusat Studi Kesehatan Transamerika, Survei: Perusahaan Menavigasi Mandat Perlindungan Kesehatan , Desember 2015.

Gedung Putih, Kantor Sekretaris Pers. Perintah Eksekutif Presiden Mempromosikan Pilihan dan Persaingan Perawatan Kesehatan di Seluruh Amerika Serikat. 12 Oktober 2017.